生產企業出口退稅業務指南 >>>>>>單證管理

單證管理

(一)出口貨物報關單

a、出口貨物報關單必須為出口退稅專用聯;

b、出口貨物報關單必須蓋有海關在退稅機關備案的驗訖章;

c、報關單中“經營單位”必須與申請退稅單位名稱一致(代理出口企業須附送代理人貨物出口證明);

d、報關單中打印的外匯核銷單號碼須與附送的核銷單號碼一致;

e、報關單中“貿易性質”上注明“來料加工”、“轉口貿易”不予退稅,“結算方式”中注明“出口不結匯”的援外物品,無償贈送的樣品展品,不予退稅;“結算方式”中注明“進料加工”的,應審核是否已按規定正確開具《生產企業進料加工貿易申請表》。

f、報關單上的印章和報關放行日期等打印的清晰、完整。

g、報關單上的出口貨物的商品代碼、規格出口數量、單價、金額,必須與企業填報的有關報表上的數據、內容一致;

h、報關單上有涂改部分的,須加蓋海關校對單;

(二)出口收匯核銷單(以下簡稱核銷單)

a、核銷單上的各個欄次必須填寫完整、準確、清晰;

b、核銷單上需加蓋海關驗訖章,外匯管理局核銷章;

c、核銷單上有涂改部分,需加蓋外匯管理局印章或提供外匯管理局出具的更改證明;

d、核銷單上報關單號碼及核銷單號碼須與相應報關單上的內容一致;

e、核銷單上的核銷金額與相應報關單上銷售額是否一致。

(三)出口發票

a、出口發票須字跡清晰、無涂改;

b、出口發票應主要列明以下各項:

出口商品名稱、進口商品名稱、銷售日期、出口發票編號、出口貨物名稱、計量單位、數量、貨別、價格條款、出口額、出口商法人印章等;

c、出口發票的號碼應與申報表上填報的出口發票號碼一致;

d、出口發票的有關內容應與此同時相應的報關單上的內容一致。

e、必須使用由國稅機關統一印制的出口發票(第四聯)。

(四)代理出口貨物證明

a、證明單上出口貨物名稱、出口數量、計量單位、出口日期、離岸價格等內容須與申報表上的有關內容一致;

b、證明單上的代理協議號碼須與企業附送的代理出口協議一致;

c、證明單上須加蓋受托方退稅機關機關印章以及“收匯已核銷”戳記;

裝訂要求

(1)所裝訂的出口發票、收匯核銷單、代理出口證明、報關單應配對,并且按以上順序裝訂。

(2)裝訂時應把計算機申報生成的《生產企業自營(委托)出口貨物免、抵、退稅申報表》和《生產企業自營(委托)出口貨物申報明細表》以及經基層管理部門審批的《生產企業自營(委托)出口貨物免、抵、退稅申報表》(手工)、《生產企業進料加工貿易申請表》排列在前,要求計算機打印的《生產企業自營(委托)出口貨物申報明細表》上的順序與經主管稅務機關審批的《生產企業自營(委托)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》上的順序一致,且與出口發票和報關單等的裝訂順序相同。

(3)按照納(免、抵)稅申報的順序錄入計算機,進行“免、抵、退”稅申報,并按此順序裝訂資料。

(4)每冊報關單不得超過100張(不包括相對應的其它單證)。

(5)全部資料必須用線裝訂不得夾有金屬物。

(6)使用由退稅部門統一印制的封皮。

(8)封皮內容須填列清楚、完整,并加蓋單位公章。

(9)屬委托代理出口的貨物,應將《代理出口證明》裝訂在對應的出口單證后面。

(10)生產企業需將增值稅納稅申報表及附列資料和當期稅收繳款書的復印件裝訂在最后面。

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